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税額控除とは?

配偶者控除をフル活用することがポイント

●税額控除を差し引く順序

 

相続税計算の最終段階として、いくつかの税額控除があります。各相続人の税額からは次の順序で控除されますが、配偶者控除は特に重要ですので注意して覚えてください。

①贈与税額控除
相続開始前3年以内に財産の贈与を受けている人は、その贈与財産の贈与された時点での価格を、課税価格に加算して税額を算出します。

ただし、贈与時点ですでに課税されている贈与税に関しては、2重課税を防ぐために、税額から控除することができます。

②配偶者の税額軽減

配偶者控除の基本的な考え方は「配偶者は法定相続分を引き継いでいる限り無税にしよう」というものです。
法定相続人が妻と子供の場合は全財産の2分の1、子供がなく妻と夫の両親の場合は3分の2、子供も夫の両親もいない場合は4分の3
となります。

ですから配偶者の取得した財産が法定相続分以下であるならば、財産がたとえ100億円のような多額であっても税金はかからないのです。

要するに、夫婦間での財産の移動については課税を控え、財産が次の世代に移ったときに課税しようと考えているわけです。
配偶者の優遇措置にはもう一つあります。法定相続分が1億6000万円以下の場合には、1億6000万円までの税額が控除されるのです。

たとえば妻と子供がいる家庭で、全遺産が2億円あったとします。法定相続分で計算するなら、妻は全遺産の2分の1の1億円になるわけですが、仮に1億6000万円を引き継いだとしても税金はかからないということです。
以上のことをまとめると、配偶者の法定相続分が1億6000万円以下の場合は1億6000万円を、1億6000万円以上の場合は法定相続分を引き継ぐのが、もっとも効果的な節税方法になります。


③未成年者控除

満20歳未満の法定相続人であれば、相続開始の日から満20歳に達するまでの1年(1年未満は1年とする)につき6万円の割合で計算した金額が、控除されます。
この場合、控除額が税額を超える時には、その相続人の扶養義務者の税額から控除することができます。

④障害者控除
法定相続人が障害者であるときは、相続開始の日から満70歳に達するまで、1年につき6万円(特別障害者では12万円)の金額が税額から控除され、この控除額が税額を超える場合は、その相続人の扶養義務者の税額から控除できます。

⑤相次相続控除

10年以内に2度以上同じ財産について相続があった場合、2度目について税額が軽減されるというものです。祖父が死亡した10年以内に父親も死亡してしまった、というようなケースがこれにあたります。

 

⑥外国税額控除

外国にある持参を取得した場合に、その国で税金が課税されると、日本の税金と2重に課税されることになってしまいます。

そこで、このようなときには外国で課せられた税額を日本の税額から控除することになっています。

 

 

 

               財産の評価はどうするのか?>>

 

 複雑な仕組みが完全図解でスラスラ理解できます!

 

 相続税とはどんなものなのか?

  ◆死んでからも税金をとられるのはなぜだろう?

 法定相続人とは?

  ◆誰でも相続できるわけではない

 誰がどれくらい財産を取得できるのだろうか?

  ◆法定相続分も法律で定められている

 どんな財産が相続財産になるだろうか?

  ◆犬・猫・タンス・机・椅子・庭木も対象となる

 相続税はどうやって計算するのだろう?

  ◆いろいろと複雑な条件を考慮して計算される

 どうなる相続税改正案の行方

  ◆改正が与える影響とは?

 税額控除とは?

  ◆配偶者控除をフル活用して少しでも安くしよう

 財産の評価はどうするのか?

  ◆財産の評価は原則として、「時価」で評価する

 贈与税とは何なのか?

  ◆相続税逃れを防ぐためのもの

 贈与税の計算方法は?

  ◆贈与税は税率が高い

 相続・贈与税はいつ納めるのか?

  ◆相続・贈与税は、ともに申告納税制度

 相続税を安くしたいー生前贈与

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所得税、消費税、住民税、タバコ税、酒税、自動車税――名前は聞いたことがあるけど詳しく知らないと方がほとんどではないでしょうか?一般的にどのようながあり、またその金額はどのように計算されるか分かりやすく説明させていただきます。主な税金の種類やその仕組みの概要を知るだけでも役立つ場面が必ずあると思います。知れば知るほど奥が深い税金について一緒に学んでいきましょう!

 

森川大史税理士事務所(会計事務所)の特徴

当事務所のモットーは、脱顧問契約です。

その理由は・・・・・

  1. 依頼して頂いた業務に対する対価だけ頂戴致します
    森川大史税理士事務所では、提供した業務に対する対価だけを請求させていただいております。
  2. 業務内容と料金について納得いくまで説明させていただきます
    森川大史税理士事務所では、依頼人様が不満を抱くことがないよう、明確な料金表をご用意させていただき、事前に依頼人様に業務内容と料金について細かく説明させていただきます。 もちろん、料金に納得いかないようであれば、お断り頂いて構いません。
  3. 決算だけの依頼も喜んでお引き受けいたします
    森川大史税理士事務所では、決算・確定申告のみの依頼も喜んでお引き受けさせていただきます。

相続税の金額が少しでも安くなるように、できるかぎり努力致します。

その理由は・・・・・

  1. 土地家屋調査士と協力し、最も重要な土地の評価を適正に
    土地家屋調査士と協力することにより、ほとんどの税理士が持っていない土地に関する知識を生かし、適正な評価を行うことが可能です。
  2. 少しでも土地の評価額を下げて相続税の軽減を
    当事務所では、土地家屋調査と一緒にお客様の土地を評価し、少しでも評価額を下げられるようなところはないか、一生懸命お探し致します。
  3. 根拠ある資料作成が可能だから安心・おまかせ
    土地家屋調査士と共に土地の評価を行いますので、評価を下げる根拠となる資料の作成もでき、安心しておまかせいただけます。
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